Как получить налоговый вычет за дом в ипотеку

В налоговом законодательстве предусмотрено несколько норм, касающихся возможности получить назад уплаченные налоги.  Наиболее часто используемая из них – налоговый вычет в размере НДФЛ с сумм, потраченных на приобретение жилья.  Вычет можно получить как на квартиру, так и на жилой дом с земельным участком (при условии, что он предназначен для постоянного проживания).  В случае, если получена ипотека, вычет предоставляется не только с основной суммы покупки, но и с уплаченных банку процентов.

Размер вычета

НДФЛ за работника уплачивает работодатель вместе с другими начислениями на зарплату. Работник имеет возможность (и заинтересованность) контролировать размер перечисленных денег. Размер подоходного налога с физических лиц — 13% (в 2021 году ставка была поднята до 15% с некоторых видов доходов, превышающих в сумме 5 миллионов рублей в год).  Его оплата происходит каждый месяц.

В случае покупки жилого дома по ипотечной схеме появляется право на получение налогового вычета в размере выплаченных банку процентов, а также основной суммы, уплаченной за жилье (статья 220 НК РФ).

Вычет с основной цены дома с земельным участком производится в сумме НДФЛ, уплаченного с 2 миллионов рублей (т.е. не более 260 000 рублей).  Вычет по процентам предоставляется на максимальную сумму в размере 3 миллиона рублей (т.е. уплаченный с нее НДФЛ составит 390 000 рублей).

В сумму расходов, с которых можно получить налоговый вычет, включаются не только средства, оплаченные по договору купли-продажи, но и затраченные на строительство и отделку дома (при условии, что имеются документы, подтверждающие эти расходы).  Право получить вычет с расходов на строительство предоставлено в соответствии со ст. 220 НК РФ (пп. 3 ч.1).  На основании этой нормы можно получить вычет как с суммы, уплаченной за покупку земли, так и со средств, затраченных на строительство на ней жилого дома.

Когда дадут вычет на жилое строение, а когда откажут

Вычет предоставляется только в том случае, если возведенный дом является жилым, и это явным образом указано в документах на него.  Перед регистрацией права собственности на дом он должен пройти кадастровый учет, в результате которого определяется тип строения.  На этом этапе важно убедиться, что в документах появится именно жилое назначение строения.

Александр Васильев
Александр Васильев
Юрист
С 1 января 2019 года все объекты с назначением «жилое» или «жилое строение» были признаны жилыми домами, на покупку которых предоставляется вычет (ч. 9 ст. 54 Федерального закона № 217-ФЗ от 29 июля 2017 года).  Замена документов на новые с указанием вида строения «жилой дом» для таких домов производится по желанию их владельцев. Налоговый вычет на такой объект будет предоставлен только в случае его покупки после 1 января 2019 года (Письмо Минфина России от 13 марта 2020 года № 03-04-07/19131).

Как получить

Эти вычеты можно получать несколько лет подряд, начиная с года получения права собственности на дом и землю.  Права на них подтверждаются выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).  В год, когда было получено право собственности, можно обратиться за получением вычета у работодателя. Но такой вычет будет предоставлен только в размере НДФЛ, который перечисляется в бюджет до конца года.  Работодатель перестанет удерживать НДФЛ и станет выплачивать работнику полную сумму заработной платы.  Для этого необходимо получить в налоговом органе письмо-подтверждение произведенного вычета.  По окончании этого календарного года работнику необходимо будет обратиться в налоговый орган за получением остатка вычета.

Обращаться к работодателю за налоговым вычетом не обязательно.  Можно подождать до следующего года и получить полный вычет в налоговой инспекции.

Получить часть уплаченных средств можно не только по договору ипотеки с банком, а по любому договору займа, если он берется с целью покупки жилой недвижимости или строительства. Такую возможность предусматривает подпункт 4 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ. Полученный на работе кредит для покупки жилья подпадает под действие этой нормы. Непременным условием получения вычета является указание в кредитном договоре или договоре займа его целевого назначения: для покупки квартиры или дома. Если такое условие в договоре о предоставлении кредита не указано, налоговый орган вправе отказать в оформлении налогового вычета.

Участник действующей ипотечной программы может получить финансирование на более выгодных условиях (рефинансирование кредита). Заемными деньгами из нового источника он закрывает первоначальный договор и начинает выплачивать проценты новому кредитору согласно условиям нового договора. Такая процедура не аннулирует право получения вычета по закрытому договору ипотеки, он производится по обоим договорам. Чтобы не лишиться такой возможности, в новом договоре необходимо четко указывать его назначение: рефинансирование ипотечного кредита, оформленного ранее.

Условия получения вычета

Для получения налогового вычета по ипотечному договору необходимо соблюдение следующих условий:

  • Цель кредитования — покупка или строительство жилья. В договоре между заемщиком и кредитором такая цель должна быть четко и однозначно указана. Если кредит потребительский и берется на покупку машины, бытовой техники, лечение или отдых — получить по нему налоговый вычет не удастся.
  • При расчете размера возврата по процентам учитываются только суммы, полученные банком в течение 12 месяцев по факту. Только они вносятся в декларацию 3-НДФЛ. Запланированные будущие взносы согласно утвержденному графику в расчет не принимаются.
  • Право на получение налогового вычета из бюджета возникает не с момента наступления права собственности, а с началом следующего года. Пример: вы взяли ипотечный кредит и купили квартиру в 2019 г; в 2020 вы оформили на нее право собственности; обратиться в налоговую за оформлением налогового вычета вы можете в 2021 году.

До окончания налогового периода (года) вычет может предоставляться у работодателя, но только на ту сумму, которая ежемесячно удерживается в качестве НДФЛ.  Чтобы получить остаток налогового вычета, в следующем году все равно придется обращаться в налоговую инспекцию.

Проценты, уплаченные до оформления права собственности на дом, не «сгорают», а полностью учитываются при получении вычета. Затягивание с получением права собственности лишь отдаляет время обращения за налоговым вычетом, но не влияет на его размер.

В случае рефинансирования ипотечного кредита есть возможность получить два вычета: основной (по ипотеке) и процентный (по кредиту). Для этого заполняется одна общая форма. Для полученной основной суммы в декларации отводится отдельная строка.

Какие документы нужны

Перед обращением в местную инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по поводу предоставления налогового вычета необходимо подготовить следующие документы:

  • Соглашение с организацией, выдавшей кредит. Кредитором может выступить банк, иная кредитная организация, предприятие-работодатель или другой займодавец. В тексте обязательно указывается цель получения займа (кредита): приобретение или строительство жилого дома.
Александр Васильев
Александр Васильев
Юрист
Задать вопрос
Если документы на вычет подаются в электронном виде, достаточно предоставить сканкопию договора.  В случае подачи на бумаге в пакет включается не оригинал договора, а его заверенная копия.
  • Информация о перечисленных кредитору процентах за прошедший год в виде справки. Выдает ее бухгалтерия организации, предоставившей кредит (предоставляется в виде сканкопии или в оригинале).
  • Паспорт, который нужно будет предъявить при подаче документов в ИФНС (не нужен при обращении через личный кабинет).
  • Документ о зарплате и уплаченном НДФЛ (2-НДФЛ), которую выдает бухгалтерия работодателя. Если рабочих мест несколько — сведения нужны от каждого предприятия.
  • Заявление о получении вычета с указанием банковских реквизитов для перечисления средств — в оригинале.
  • Договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий приобретение дома, а также сканы финансовых документов для подтверждения факта совершения покупки: квитанции, платежные поручения;
  • Документы, подтверждающие расходы на строительство и отделку жилого дома;
  • Выписки из ЕГРН, подтверждающие право собственности на дом и земельный участок;
  • Заполненный оригинал декларации по форме 3-НДФЛ.

Инспекция может потребовать дополнительные сведения, не входящие в приведенный здесь перечень; например: о погашении основной суммы займа, о выплате процентов по кредиту. Здесь есть две возможности: подготовить запрошенные бумаги; сослаться на письмо от 22 ноября 2012 г. с номером ЕД-4-3/19630, изданное ФНС России. В нем разъясняется: для получения возврата достаточно выписки из банка о перечисленных взносах в уплату процентов.

В статье приводится общая информация о содержании законодательства.  Для получения ответа на вопрос обратитесь к юристу.

Из СНТ
Добавить комментарий

Adblock
detector